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超600万余额大户要注意了,你的海外银行账户信息要被税务机关盯上

日期:2019-07-09 来源: 浏览量:

境外有投资、资产、置业、理财的企业和个人要注意了。

2016年10月14日,国家税务总局公布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》。《征求意见稿》中提出了要打击跨境逃避税,履行金融账户涉税信息自动交换国际义务。实施金融账户涉税信息自动交换标准,由OECD(经济合作与发展组织)提出,在2014年2月G20财长会议上通过,旨在通过让银行信息在各国司法部门之间自动交换以打击逃避税行为。金融账户分为存款账户、托管账户、其他账户。"重要的是交换。为了加强税收征管,打击跨境逃避税,将属于对方国家的非居民的企业和个人金融账户信息交换出去,对方国家给我们属于中国的非居民企业和个人的信息。金融账户交换,只要加入OECD的就要做交换。但是也仅仅限于金融信息交换。"一位参与过非居民税收业务政策制定的人士告诉经济观察报。

2009年税务总局曾经下发《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》。

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非居民主要是指按照外国的法律成立的企业,实际的管理机构也在外国。比如成立的子公司是居民企业,代表处或者分公司都是非居民。"金融账户信息交换,比如在海外的投资,包括置业、理财、留学、移民等,这些金融账户会被交换到中国税务机关,税务机关就会关注这些境外账户有没有交税。由于中国对税收居民要求是全球纳税义务,也就是对中国居民企业和居民个人的全球所得都要在中国纳税。以前没有信息交换,对于境外所得或者海外收入无法取得数据,只能由纳税人自己申报。"上述非居民业务人士对经济观察报表示。

"如果信息收集和交换到位的话,对境外有大额资产、收入等的居民个人和企业,尤其是经过了税务筹划但是筹划不是很到位的,会有被查处的风险。"一位国内从事反避税业务的相关人士告诉经济观察报。

目前全球有96个国家和地区承诺,将在CRS(全球金融账户涉税信息自动交换制度)制度下开展金融账户涉税信息自动交换工作,几乎涵盖了全球所有的金融中心和发达经济体。中国已经于2015年12月16日签署了《多边主管机构协议》(MCAA),成为第77个加入CRS的国家。

按照10月14日公布的《征求意见稿》,在2017年12月31日前,金融机构将完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查,并在2018年12月31日前,完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

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